文/陳敏莉
很多人以為，理財就是談如何賺更多錢？特別是如何透過投資賺錢。其實，理財談的是要如何「管理錢財」，絕不只是單單研究投資。作為基督徒，我們應該憑著信心，相信神會供應、神完全掌權、神會賜福，不過，人的責任是要成為「忠心又有見識」的管家、作良善的僕人(詳參《基督徒理財系列 1》「基督徒為什麼要學理財？」)。
至於忠心管理的目標，也是人生蒙福的果實，包括遠離貧困、照顧家庭、以及祝福他人。人生有各種家庭財務需求或夢想，諸如買車、買房、存子女教育金、退休金等；不過，在照顧家庭各樣需求之先，得先脫離貧困，這就好像種植一棵蘋果樹，想要順利開花結果，根基一定要穩，而「收支管理」、「信用管理」、「風險管理」正是理財規劃樹的三大根基(詳參《基督徒理財系列 2》「以理財規劃樹打造蒙福人生」)。接下來，本文將深入探討收支管理的觀念與方法，目標要讓大家把理財的基本功先練好、練熟！
收支管理重點一：建立次序、管理有餘
談到收支管理，簡單說就是收入和支出都要管理。按照收入與支出的相對關係去分類，通常會造就以下三種不同的人生：
負債人生：支出 ＞ 收入 ＝ 預支未來 ── 未來生活都在「償還過去」
月光人生：支出 ＝ 收入 ＝ 花掉現在 ── 未來人生就要「永遠工作」
有餘人生：支出 ＜ 收入 ＝ 儲蓄未來 ── 未來人生定能「順利退休」
這三種人生你想要那一種？神的心意又是如何？
哥林多前書十四章40節說：「凡事都要規規矩矩的按著次序行」。談到次序，我將一般人的收支順序，分成兩種模式：
模式A：收入 － 支出 ＝ 儲蓄
用此模式花錢的人，收入落袋後，通常會隨興支出；幸運有剩的，才存下來。如果剛好打平，就成了月光族。若是不夠用，就得落入借錢的窘境，然後憑感覺，下個月省一點，看看能不能碰運氣有所轉變。在生活中，他們則會不斷抱怨政府政策、社會環境、老闆苛刻，最終卻是於事無補。
如果你想要享受「有餘人生」，你的收支公式得要改成：
模式B：收入 － 儲蓄 ＝ 支出
花錢模式B的人會先訂下儲蓄預算，堅持自己每個月要固定存下一定金額，剩餘收入才是可支配餘額，在此範圍內盤算，如何精簡支出、創意消費。我看過一個個案(萱萱)，故事曾刊登於Smart智富月刊(166期，2012年5月號)。這位不滿卅歲的年輕女孩，廿二歲到廿九歲之間，工作月薪只有22K(2.2萬元)，從沒被加薪，但也沒有抱怨。因為收入太少，所以她兼家教，每月因此多賺五、六千元，可是月收入仍未能突破三萬元。儘管收入低，可是她四年就存到人生第一個100萬元。她如何能做到？關鍵就在她堅守上述公式，不但強迫自己儲蓄，還配合定時定額投資共同基金，目標就是要嚴格控制自己的物欲，只能在收入扣除儲蓄後剩下的餘額內花用。妙的是，她並沒有因此犧牲生活品質，照樣固定上健身房運動、偶而看場二輪電影、每兩年還花兩萬元出國自助旅遊。
對於基督徒而言，因為考量什一奉獻，收支公式還可延伸出以下三種進階版的變化：
模式一：收入 － 支出 － 儲蓄 ＝ 什一奉獻
收支模式一的用錢次序是：先花錢，有剩餘，再優先為自己存錢，有足夠安全感後，才願意做什一奉獻，如果不幸當月花費太多，優先被排擠掉的就是什一奉獻。因此，什一奉獻非常不穩。如果是連儲蓄都無法穩定執行，就更別提什一奉獻了。
模式二：收入 － 支出 － 什一奉獻 ＝ 儲蓄
收支模式二的的用錢次序是：先花錢，沒甚麼預算概念，同樣是隨興花用，有多餘，會優先盡量做到什一奉獻，不足什一就沒有辦法了！當然，這類朋友通常是無力存錢的。如果奉獻完什一，還有餘力，會再不定額的儲蓄。這類行為模式的基督徒，要小心避免落入宗教上的驕傲：感覺自己很敬虔。可是，一旦存不下錢，又忍不住抱怨神：「主阿！我已經這麼敬虔愛主！寧可犧牲存款，也要先做什一，但是為什麼祢都沒有祝福我呢？！」其實，當我們相信神有主權時，同時也承擔人要成為忠心管家的責任(請詳參2013年冬季號「基督徒為什麼要學理財？」)。既是如此，我們應該一方面帶著信心先做什一奉獻，但也看重自己在管理金錢上的責任，務求要量入為出。
模式三：收入 － 什一奉獻 － 儲蓄 ＝ 支出
因此，基督徒的最佳收支管理其實是模式三：先什一奉獻，再按既定儲蓄計畫扣除每月應儲蓄金額為自己存錢，剩下的可支配餘額才供消費。如果感覺力有未逮，建議應帶著仰望神供應的信心與盼望，向神禱告，祈求在工作和管理金錢方面的智慧，設法增加自己在職場上的價值與貢獻，以增加收入，或是追求精省開銷的智慧。無論如何，要避免出現對神苦毒抱怨，並且總是帶著極大的盼望，因為相信「耶和華所賜的福使人富足，並不加上憂慮。」(箴十22)
收支管理重點二：數點牛羊、建立財報
如果你常常入不敷出，接下來通常會出現以下兩種狀況：一是因為本身就沒有什麼存款，賺的錢又不夠花，這時不是向父母尋求幫助，就是借貸度日，但是，至少自己很清楚財務上已經在透支了，未來賺的收入將不斷要拿來還債。另一種較會被忽略的風險是，本來在銀行有些存款，但是不知從何時開始，或者因為收入下降，或者因為開銷不斷攀升，終究賺的錢因為不敷當月開銷，早已經默默地在坐吃山空，卻不自知。這種風險如同溫水煮青蛙，因為柴火(支出)是慢慢增加，青蛙在熱鍋中逐漸適應鍋中緩緩上升的溫度，以至於當我們發現時，已經落入垂死邊緣，戶頭幾乎已經淨空了。
我過去處理過蠻多類似個案，「嚕嚕米」算是典型的個案。嚕嚕米與先生在南台灣加盟超商開店做生意，多年來，收支有餘還能存下一些錢，嚕嚕米為了怕先生花掉，聽信登門推銷的保險業務員遊說，不但陸續買了保障型保單，也買了儲蓄險，想要強迫自己儲蓄。又因為聽了很多投資演講，一個月定時定額三萬元買共同基金。二○○七年春節還聽信業務人員推銷說，過年期間賭場和菸酒公司最賺錢，開店做生意的人沒時間去賭博或抽菸喝酒，那就跟著國際級菸酒公司賺吧！於是這對夫妻就解掉定存，買了連結賭場和菸酒公司的保本型連動債保單，但是隔年遭逢金融海嘯來襲，超商生意不斷下滑，但是每一筆固定開銷卻一筆也省不掉。
戶頭裡的錢因為做生意有很多不定額的收入、和很多不定期的支出或周轉金，因此存款餘額上上下下，剛開始沒有覺察到異狀，以致長期下來，隨著店裏頭生意愈來愈差，等到發現戶頭存款已在上下震盪中逐步減少時，才驚覺自己早已入不敷出，看起來好像繼續執行的強迫儲蓄、定時定額投資，其實都只是在扣老本，已經快沒錢可以繼續繳費了，才趕緊找專業人士求助。
當我為他們盤點財務報表時，赫然發現，他們一年透支36萬元。意思是：他們的年支出超過年收入36萬元。因此他們自以為每年透過定時定額和儲蓄險存下不少錢，但是其實只是左口袋的銀行存款轉進右口袋的投信公司或保險公司，儘管保單價值和基金投資金額看似有在持續增長，但是銀行戶頭的錢卻愈來愈少。你可能認為，「強迫儲蓄」以及「參與投資」有甚麼不好？其實，任何金融工具都有其功能和好處，正如每一種藥都有其藥效，但是重點必須「對症下藥」，並要「用對劑量」。如果「服藥過量」，「治病良藥」也可能會變成「致命毒藥」。
對於收支管理而言：「用對劑量」就是支出管理中，支出要與收入相襯。例如110萬元年收入，生活開銷加上固定儲蓄險和定時定額支出共108萬元是剛好打平，但是當收入掉到剩下70萬時，支出仍然分文不減，銀行存款總有被搬空的一天。就像80公斤的大人和20公斤的小孩，就算是生了相同的病，每天服藥的劑量應該會大不相同。
至於如何確認自己是否用對劑量？關鍵步驟在你得先學會記帳、做出家庭財務報表，否則很可能落入以下收支模式：
模式四：收入 － 什一奉獻 － 儲蓄 ＜ 支出
或是改寫為
模式四：收入 ＜ 支出 ＋ 儲蓄 ＋ 什一奉獻
如果不能清楚掌握自己的收入與支出，在支出和收入脫鈎的情況下，要是銀行帳戶又還累積了一些積蓄，這時又盲目地不斷追買新的儲蓄險保單或定時定額投資基金，你很可能就會像嚕嚕米一樣落入「螞蟻搬家」的窘境，或是被我稱為「重新資產配置」的風險中，把高流動性資產(存款)全部搬到低流動性資產(儲蓄型保單)和風險性資產(基金)中，這麼做不但會讓你面臨存款見底、無力繳保費的風險，一旦存款見底，面對生活所需或有繳保費壓力，這時為了救急，不是去做保單貸款，就是被迫解約保單、損失解約手續費，或是賣掉正在虧損的基金來斷尾求生。
路加福音十六章1至2節這樣寫道，耶穌又對門徒說：「有一個財主的管家，有人在他主人面前告他浪費主人的財物。主人把他叫來，對他說：『我聽見關於你的是怎麼一回事呢？把你管理的帳目交代清楚，因為你不能再作管家了。』」
討論了不同的收支管理模式後，我想，大家應該了解：「不貪戀錢財」並不等於「不管理錢財」，主耶穌要我們做管家的 ─「不可浪費」。當我們花錢超過我們的能力，或者總支出超過總收入時，就是一種浪費，主人可以隨時要求我們把管理的帳目交代清楚，否則就有虧管家職守，嚴重的話是會被解任的，更不用想要得到管理更多金錢的機會。
至於記帳或者是建立財務報表，這些都是「手段」，並非「目的」；目的是要能掌握個人或家庭真實的收支和財務狀況。這部份資料如果你能掌握，即便不是每天精準記帳後的成果，也沒有關係。千萬不要落入法利賽人的規條主義，把「記帳」奉為至高無上的標準，結果花太多時間記帳，而無暇分析記帳帶給我們甚麼意義。或者相反地，認為記帳太麻煩、無法很精準，或是很難持續，就以此為理由不去管理錢財。其實，帳記不好，你應該要調整的是「方法」，而非「目標」，抓住理財的精神與原則，比起堅持某個特定做法的細節更重要。其實，記帳或是建立財務報表也可以很簡單，未來我們會再專文討論。
你想要在財務上成為神忠心的管家嗎？只要做好收支管理，相信大家應該更有信心每月優先做好什一、養成儲蓄習慣，並且量入為出，帶著「神供應」的信心與盼望，把每個理財目標都帶到祭壇前、向神尋求。請記得！理財必須建立在真理以及正確的收支次序上，認真做好這一步，我相信，每個人都能成為得神稱讚的好管家！
原文發表於：期刊 – 2014年靈糧季刊